Publicación semanal del Semanario Judicial de la Federación: criterios relevantes en materia fiscal y administrativa

Este 30 de enero de 2026 fueron publicadas diversos criterios en el Semanario Judicial de la Federación consistentes en jurisprudencia, tesis aisladas y precedentes emitidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y los Tribunales Colegiados de Circuito.

En esta publicación te compartimos las tesis en materia fiscal y administrativa publicadas en este medios de difusión y al final podrás descargar el compilado semanal.

👉 En este enlace podrás consultar todas las tesis y descargar del compilado semanal:

• Consulta de tesis en el Semanario Judicial

2. Tesis en materia fiscal

2.1 Notificación electrónica por buzón tributario

• Registro digital: 2031717
• Instancia: Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil, Región Centro-Norte
• Época: Duodécima
• Tipo: Jurisprudencia
• Clave: PR.A.C.CN. J/7 A (12a.)
• Rubro: Notificación electrónica por buzón tributario.

Síntesis:
La notificación electrónica es válida cuando la autoridad acredita la puesta a disposición del acto en el buzón tributario y el envío del aviso electrónico a los medios de contacto del contribuyente, sin necesidad de demostrar la recepción efectiva del aviso.

Relevancia práctica:
Consolida un criterio que reduce la carga probatoria de la autoridad fiscal y fortalece la operatividad del buzón tributario.

2.2 Derechos por descarga de aguas residuales y proporcionalidad tributaria

• Registro digital: 2031708
• Instancia: Tribunal Colegiado en Materia Administrativa
• Época: Duodécima
• Tipo: Tesis aislada
• Clave: VI.3o.A.9 A (12a.)
• Rubro: Derechos por el uso o aprovechamiento de cuerpos receptores de descargas de aguas residuales.

Síntesis:
La reclasificación de cuerpos receptores prevista en la Ley Federal de Derechos no vulnera el principio de proporcionalidad tributaria, pues el monto del derecho se vincula al grado de deterioro del bien del dominio público y a su capacidad de asimilación de contaminantes.

Relevancia práctica:
Refuerza la interpretación funcional del principio de proporcionalidad en materia de derechos por aprovechamiento de bienes públicos.

2.3 Impuesto ambiental estatal y competencia federal

• Registro digital: 2031709
• Instancia: Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil, Región Centro-Norte
• Época: Duodécima
• Tipo: Jurisprudencia
• Clave: PR.A.C.CN. J/12 A (12a.)
• Rubro: Impuesto a la emisión de gases contaminantes a la atmósfera.

Síntesis:
El impuesto estatal que grava emisiones indirectas derivadas del consumo de energía eléctrica invade la esfera competencial de la Federación, al convertir el consumo eléctrico en hecho imponible sin correspondencia con una fuente local de contaminación.

Relevancia práctica:
Delimita los límites constitucionales de la potestad tributaria local en materia ambiental.

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3. Tesis en materia administrativa (con impacto fiscal-administrativo)

3.1 Competencia para conocer del amparo contra resoluciones de la CRE

• Registro digital: 2031705
• Instancia: Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil, Región Centro-Norte
• Época: Duodécima
• Tipo: Jurisprudencia
• Clave: PR.A.C.CN. J/9 A (12a.)
• Rubro: Competencia para conocer del amparo indirecto contra resoluciones de la CRE.

Síntesis:
Los juzgados de distrito en materia administrativa son competentes para conocer del amparo contra resoluciones de la extinta CRE que determinan adeudos por derechos o aprovechamientos, al tratarse de actos de naturaleza administrativa y fiscal.

Relevancia práctica:
Clarifica la competencia jurisdiccional en controversias relacionadas con actos administrativos de contenido fiscal.

3.2 Competencia para conocer de la declaración de beneficiarios de policías fallecidos

• Registro digital: 2031704
• Instancia: Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil, Región Centro-Sur
• Época: Duodécima
• Tipo: Jurisprudencia
• Clave: PR.A.C.CS. J/3 A (12a.)
• Rubro: Competencia por materia para conocer de la declaración de beneficiarios.

Síntesis:
La competencia corresponde al Tribunal de Justicia Administrativa local, dado que la relación entre el Estado y los cuerpos policiales es de naturaleza administrativa, aun cuando la regulación se encuentre en una ley de servicio civil.

Relevancia práctica:
Refuerza la naturaleza administrativa del régimen jurídico de los cuerpos policiales.

3.3 Suspensión provisional contra actos administrativos de la SRE

• Registro digital: 2031723
• Instancia: Pleno Regional en Materias Administrativa y Civil, Región Centro-Norte
• Época: Duodécima
• Tipo: Jurisprudencia
• Clave: PR.A.C.CN. J/14 A (12a.)
• Rubro: Suspensión provisional en amparo indirecto contra requerimientos de la SRE.

Síntesis:
Procede la suspensión provisional contra el requerimiento de documentación no prevista en el reglamento para expedir pasaportes, al tratarse de una medida cautelar con efectos temporales que protege derechos fundamentales.

Relevancia práctica:
Amplía los criterios sobre el alcance de la suspensión en el juicio de amparo contra actos administrativos.

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4. Consideraciones finales

Las tesis publicadas esta semana evidencian tendencias relevantes en el derecho fiscal y administrativo:

• Consolidación del buzón tributario como mecanismo suficiente de notificación.
• Delimitación constitucional de la potestad tributaria local.
• Clarificación de la competencia judicial en controversias administrativas con contenido fiscal.
• Fortalecimiento del control judicial sobre actos administrativos.

En conjunto, estos criterios inciden directamente en la estrategia de litigio fiscal-administrativo y en la interpretación de principios constitucionales como legalidad, proporcionalidad tributaria y seguridad jurídica.